Корреспондент: Добрый день! С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Давайте разберём ключевые новшества для физических лиц. Что изменилось по НДФЛ? Сохранилась ли прогрессивная шкала налога в 2026 году. С чего начнём?
Зинина О.А. Добрый день! Начнём с того, что несмотря на ряд нововведений в налоговом законодательстве, в 2026 году продолжает действовать прогрессивная шкала НДФЛ: чем выше доход, тем выше ставка налога - от 13 % до 22 %. Зато появились новые льготы:
1. Семейная налоговая выплата («кешбэк»). Можно вернуть 7% от уплаченного за предыдущий год НДФЛ (при ставке 13 %) при соблюдении следующих условий:
- в семье двое и более детей до 18 лет (или до 23 лет при очном обучении);
- за предыдущий год уплачен НДФЛ по ставке 13 %;
- среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума в регионе.
Обращаю внимание, что выплата назначается и производится территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации каждому работающему родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ.
2. Повышен необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребёнка с 50 тыс. руб. до 1 млн. рублей. Здесь важно пояснить, что работодатель самостоятельно определяет размер такой выплаты.
Корреспондент: А что с налоговыми вычетами? Что изменилось?
Зинина О.А. С 1 января 2025 года действует стандартный социальный вычет на прохождение норм ГТО (налогооблагаемая база уменьшается на 18 тыс. рублей). Теперь его условия расширены - помимо диспансеризации учитывается прохождение профилактического медосмотра.
С января 2026 года социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, так называемый вычет на фитнес, теперь можно получить за своих родителей-пенсионеров. Ранее вычетом могли воспользоваться налогоплательщики, оплатившие фитнес - услуги только за себя и своих несовершеннолетних детей.
Следующий ряд изменений касается инвестиционной деятельности физического лица. Это вычеты по договорам долгосрочных сбережений граждан, или вычеты на ДСГ. До сих пор существовало так называемое возрастное условие: для применения вычета должно пройти от 5 до 10 лет от заключения договора до момента, когда возникает право на обращение физлица за назначением выплаты по достижении соответствующего возраста. Ранее предпенсионерам в налоговом вычете отказывали.
Теперь эту норму законодатель поменял. Временной период отсчитывается не до даты достижения возраста, а до даты фактического обращения физлица за выплатами. Важно то, что эта норма распространяется и на прошлые периоды. И те, кому ранее отказали в вычете за 2024 год, вправе будут повторно заявить о нем заново по налоговой декларации.
Кроме того, законодатель внес изменения, касающиеся налоговых вычетов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Ранее такие вычеты относились к социальным и ограничивались суммой 150 тыс. рублей. Теперь они переквалифицированы в вычеты на ДСГ и их лимит увеличился до 400 тыс. рублей.
Корреспондент: Что изменилось в процедуре получения вычетов?
Зинина О.А. С каждым годом порядок получения вычетов становится проще и удобнее. В первую очередь – это минимизация подтверждающих документов для социальных вычетов на лечение, обучение, фитнес, страхование. Теперь не нужно собирать договора, чеки, достаточно получить в организации, оказывающей услуги, справку об оплате услуг по установленной форме и заполнить декларацию 3-НДФЛ любым удобным способом.
Самый быстрый и удобный способ в режиме онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (в этом случае декларация подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью). Также декларацию можно представить через отделение МФЦ или лично в налоговый орган по месту жительства.
Кроме того, отдельные виды вычетов теперь оформляются в автоматическом режиме — без подачи декларации (в упрощенном порядке). Налоговый орган рассчитывает их на основании сведений, полученных от банков, медучреждений, образовательных организаций и т. д.
В 2026 году в упрощённом порядке можно получить:
- имущественный вычет при покупке жилья (если сделка зарегистрирована через Росреестр и банк передал сведения в ФНС);
- социальный вычет на обучение (при наличии договора с организацией, передающей данные в налоговую);
- социальный вычет на лечение (если медучреждение подключено к электронному документообороту с ФНС);
- инвестиционный вычет по ИИС (если брокер передал сведения о взносах и доходах);
- вычет по ДСГ (при условии, что страховая организация или НПФ передали сведения о взносах и доходах);
- вычет за физкультурно-оздоровительные услуги (при наличии переданных сведений в налоговый орган и включении субъектов физической культуры в реестр Минспорта).
Корреспондент: Как налогоплательщику воспользоваться автовычетом?
Зинина О.А. Чтобы заявить право на вычет в упрощенном порядке нужно:
во-первых, убедиться, что поставщик услуг участвует в программе автовычетов;
во-вторых, при заключении договора указать свой ИНН — это свяжет данные о расходах с вашим налоговым аккаунтом;
в-третьих, проверить уведомление о вычете в личном кабинете на сайте ФНС (раздел «Сообщения» или «Вычеты в упрощенном порядке»). При наличии предзаполненного заявления необходимо указать реквизиты счета для возврата налога и направить его в налоговый орган.
Если вычет не появился, обратиться к поставщику услуг — возможно, данные ещё не переданы.
Корреспондент: Какие изменения коснулись продажи недвижимости?
Зинина О.А. С 2026 года действуют три уточнения:
Первое, минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ должен быть непрерывным: 5 лет — в общем случае и 3 года — для отдельных ситуаций.
Второе, расширены льготы для многодетных семей, они распространяются на семьи с детьми, признанными недееспособными по решению суда (независимо от возраста). Льгота сохраняется, если второй ребёнок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
Третье, при сравнении старого и нового жилья учитывается не только площадь, но и кадастровая стоимость.
Корреспондент: Кто обязан подавать декларацию 3‑НДФЛ в 2026 году?
Зинина О.А. Декларацию должны представить граждане:
- продавшие имущество, находившейся в собственности гражданина менее минимального срока владения (3 года или 5 лет);
- получившие в дар недвижимость не от близких родственников;
- сдающие имущество в аренду;
- от выигрыша в лотерею, не превышающем 15 тыс. руб.;
- получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Также, задекларировать доходы обязаны индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и иные лица в предусмотренных законом случаях.
Корреспондент: Когда нужно подать декларацию 3‑НДФЛ за 2025 год и уплатить налог?
Зинина О.А. Подать декларацию 3‑НДФЛ за 2025 год необходимо не позднее 30 апреля 2026 года. Уплатить исчисленный в декларации НДФЛ - не позднее 15 июля 2026 года. Несвоевременное декларирование и неуплата налога в срок предусматривает начисление штрафных санкций и пени.
Корреспондент: Какие практические советы Вы дадите налогоплательщикам?
Зинина О.А. Уважаемые налогоплательщики, несколько важных рекомендаций, которые помогут грамотно организовать взаимодействие с налоговой службой.
В первую очередь получите доступ и станьте активным пользователем «Личного кабинета налогоплательщика». С его помощью вы сможете:
- отслеживать информацию о доходах;
- контролировать данные об имуществе и его выбытии;
- представлять декларацию, если на вас лежит обязанность её подачи;
- заявлять налоговые вычеты.
Также в личном кабинете отражена информация о возможности получения вычетов в упрощенном порядке.
Храните подтверждающие документы. Сохраняйте чеки, договоры, справки и иные документы о доходах и расходах. Всё это может понадобиться, чтобы подтвердить доходы и обосновать право на вычеты.
В завершении напомню о важности соблюдения сроков представления декларации (не позднее 30 апреля) и уплаты налога (не позднее15 июля).
Еще обращаю внимание, что в последнее время значительно увеличилось количество мошенников, которые обещают помочь с оформлением налоговых вычетов, в том числе нового вычета для семей с детьми (семейной выплаты). Чтобы не попасть в ловушку, пользуйтесь исключительно личным кабинетом налогоплательщика. Ни с кем не делитесь паролями и электронной подписью - это ключ к вашей безопасности!
Эти простые правила помогут вам избежать ошибок и использовать все доступные льготы.
Корреспондент: Спасибо за подробные разъяснения!
Зинина О.А. Благодарю за внимание! При возникновении вопросов граждане всегда могут воспользоваться информацией, размещенной на сайте ФНС России в разделе Налогообложения в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Налог на доходы физических лиц, а также в сервисе «Часто задаваемые вопросы» или по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Если есть дополнительные вопросы по конкретной ситуации можно обратиться в налоговый орган через личный кабинет или непосредственно в налоговый орган!
